На обсуждение вынесены:

• перечень видов деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима (СНР) на основе упрощенной декларации;
• перечень видов деятельности, по которым разрешено применение СНР для самозанятых.

Эти документы разработаны во исполнение ст. 718 и 723 Налогового кодекса и направлены на упорядочение применения специальных налоговых режимов, повышение прозрачности и поддержку предпринимательства.
Запретительный список
СНР на основе упрощённой декларации объединяет элементы двух действующих режимов – упрощённой декларации и розничного налога.
Режим не смогут использовать:

• субъекты бизнеса, чей доход превышает 600 тыс. МРП (2, 359 млрд тенге) в год;
• юрлица с долей участия других компаний более 25%;
• организации, где учредители или участники одновременно участвуют или являются учредителями в других юрлицах на СНР;
• некоммерческие организации;
• налогоплательщики (физические лица, индивидуальные предприниматели), являющиеся учредителями или участниками юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
• участники СЭЗ, «Астана Хаб»;
• налогоплательщики, работающие по договорам о совместной деятельности.

В перечень запрещенных включаются отрасли, связанные с крупным бизнесом:

• обрабатывающая промышленность,
• строительство, недропользование,
• деятельность субъектов естественных монополий,
• оптовая торговля,
• ритейл на площадях более 2 000 кв. м,
• телекоммуникации, интернет и IT,
• финансовые и страховые услуги,
• профессиональные агентские и консалтинговые услуги, НИОКР и др.

Из 1 111 ОКЭД ограничение затронет 795 видов деятельности (70 % ОКЭД), однако в разрезе налогоплательщиков – лишь около 30%.
Основная причина – значительная часть операций в этих сферах (более 76% совокупного оборота) приходится на сделки с крупным бизнесом, применяющим общеустановленный режим: в строительстве – 99,9%, в недропользовании – 98,7%, в транспорте и складировании – 96,7%.
Кто сохранит право на упрощенный режим
Упрощенный режим предлагается оставить для порядка 300 видов деятельности, ориентированных на население:

• розничная торговля на площадях до 2 000 кв. м (включая аптеки);
• розничная торговля путем заказа товаров по почте или через сеть Интернет, сетевой маркетинг, а также прочая розничная торговля вне магазинов;
• услуги проживания, общепита, аренды жилья и транспорта;
• легкая и пищевая промышленность;
• пассажирские перевозки;
• услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования, медицинские и социальные услуги;
• бытовые и строительные работы для населения;
• креативная индустрия, спорт, культура;
• сельское хозяйство.

В итоге упрощенные режимы сохранят около 70 % всех налогоплательщиков. Малый бизнес, ориентированный на B2C, продолжит работать по СНР, а более крупные виды деятельности перейдут на общеустановленный режим.
При этом налогоплательщики с оборотом до 40 млн тенге в год при переходе в общеустановленный режим не будут являться плательщиком НДС.
Документ позволит сократить недобросовестное использование СНР, повысить эффективность администрирования, справедливо распределить налоговую нагрузку и создать более благоприятные условия для малого бизнеса.
Разрешительный список для самозанятых
Отдельным постановлением Правительства РК предлагается закрепить перечень видов деятельности, доступных для самозанятых без регистрации ИП, без работников и при доходе до 300 МРП в месяц. Включает 46 направлений, соответствующих данным критериям.
Право на применение СНР сохранят, в частности, такие виды деятельности:

• как ремонт обуви,
• образование в сфере спорта и отдыха,
• образование в области культуры,
• прочая вспомогательная деятельность в сфере образования,
• уборка жилых домов,
• деятельность в области фотографии,
• услуги салонов красоты,
• специализированные строительные работы,
• услуги такси,
• аренда и прокат,
• ремонт компьютеров, предметов личного потребления и бытовых товаров
• предоставление прочих индивидуальных услуг.