ДЕНЬ 3
Изменения по НДС
Снижение порога для обязательной регистрации по НДС, введение дифференцированных ставок налога.
Установлена новая базовая ставка по НДС – 16 %. Для медикаментов и медицинских услуг установлена пониженная ставка НДС - 5% с 2026 года и 10 % с 2027 года. Освобождаются от уплаты НДС услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и ОСМС, лечения орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, определяемому Правительством, услуги по изданию книг в печатном виде, археологические работы.
В новом Налоговом кодексе раздел 7 Налог на добавленную стоимость, который включает:
В 2026 году будет снижен предельный порог оборота для обязательной постановки на учет по НДС до 10 000 МРП, сейчас, в 2025 году – 20 000 МРП.
Это означает, что число налогоплательщиков НДС существенно возрастет, что, в свою очередь, приведет к росту себестоимости товаров и услуг, особенно в малом и среднем бизнесе.
Ставки НДС, установлены ст. 503 Налогового кодекса.
Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от НДС прописаны в ст. 474 Налогового кодекса.
Добавили овобождение от НДС по оборотам по реализации следующих товаров, работ, услуг:
  • книги отечественного издания (пп.) 46 ст. 474 НК РК);
  • услуги по изданию книг в печатном виде (пп.) 46 ст. 474 НК РК);
  • археологические работы (пп. 47) ст. 474 НК РК).
Добавлено уточнение, что освобождение от НДС для организаций, в которых:
  • не менее 51% численности и фонда оплаты труда приходится на работников с инвалидностью, теперь будет применяться только при наличии не менее 10 работников с инвалидностью, и при условии, что товары (работы, услуги) производятся с их участием (пп. 7 ст. 474)
К финансовым операциям, освобождаемым НДС, добавлены операции:
  • операции с платежными карточками
  • обменные операции с иностранной валютой, включая обменные операции с наличной иностранной валютой (пп. 15), 16) п. 2 ст. 477 Налогового кодекса).
В 2026 году меняются сроки подачи Декларации по НДС: 
  • Декларация по НДС подается не ранее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Ранее декларацию можно было подавать сразу после окончания квартала, теперь налогоплательщик обязан выждать минимум 2 недели.
Сохраняется уплата НДС методом зачета НДС на импорт по следующим категориям:
  • оборудование,
  • сельхозтехника,
  • подвижной состав,
  • племенные животные,
  • техника для искусственного осеменения и др.
Метод зачета применяется только к средствам производства, не производимым в РК, либо если внутреннее производство не покрывает потребности страны.
НДС отражается одновременнов начислении и в зачете в декларации.
Обязательный срок использования:
  • 5 лет – по большинству товаров,
  • 18 месяцев – по сельскохозяйственной птице.
Исключения: забой животных, аварии, реэкспорт и другие случаи, предусмотренные законом.
Установлена обязанность налогоплательщика по проставлению отметки в ЭСФ в ИС ЭСФ до подачи Декларации по НДС (ф. 300.00) по признанию суммы НДС к зачету.
Получатель ЭСФ, дополнительного ЭСФ или при отзыве ЭСФ будет обязан подтверждить или отклонить действия отправителя.
Более подробно об изменениях по применению новых ставок НДС смотрите видео:
© ТОО «МЦФЭР-Казахстан», 2025
Телефон поддержки:
+7 747 094-29-09
ПН-ПТ с 9 до 18 по г. Астана